年终奖计税方法（年终奖以哪种计算方式计税更划算？）

一年一度的个人所得税汇算清缴工作已在3月1日开启，小编收到一些小伙伴的提问，对于年终奖以哪种计算方式缴交更划算的问题。现在，我就依据2023年8月发布的《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》给大家解读。

公告将全年一次性奖金个人所得税政策延续实施至2027年12月31日，对于工薪阶层来说无疑是好事。怎样的好事呢？我们一起来看看吧！

首先，全年一次性奖金个人所得税的计算方式有两种：

一是单独计算纳税，不并入当年综合所得。以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按月换算后确定适用税率和速算扣除数。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

二是并入当年综合所得计算纳税。计算公式为：应纳税额＝（全年工资薪金收入+全年一次性奖金收入）×适用税率－速算扣除数。

表一

表二

其次，对于这个公告，领到的年终奖如何计算个税更划算，我举例说明：

【例题】小杨全年工资18万元，年终奖3万元，可享受五险一金、赡养老人等专项附加扣除共8万元。

1、选择单独计税

年终奖计税，先计算平均每月的收入＝30000÷12=2500，在上表一找到适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖应纳税额=30000×3%=900元。

全年工资18万元，扣除全年的减除费用6万元和五险一金、专项附加扣除8万元后，在上表二找到适用税率10%、速算扣除数为2520。工资应纳税额=（180000-60000-80000）×10%-2520=1480元。

合计应纳税额=900+1480=2380元。

2、选择合并计税

将全年工资18万元和年终奖3万元合并计税，扣除全年的减除费用6万元和五险一金、专项附加扣除共8万元后，应纳所得税额=180000+30000-60000-80000=70000元，在上表二找到适用税率为10%，速算扣除数为2520。

合计应纳税额=70000×10%-2520=4480元。

通过计算比较可知，小杨对于发放的3万元的年终奖选择单独计税更划算。　

最后，政策也是有限制的，别用错了。以下三点提醒大家注意：

（1）在同一个纳税年度内，年终奖单独计税办法只允许采用1次。

（2）奖金可以选择不并入当年综合所得，单独计算；也可以选择并入当年综合所得，合并计算。

（3）取得的除年终奖以外的其他各项奖金，如：高温补助、半年奖、加班奖、先进奖、考勤奖等等，全部计入当月工资薪金收入按税法规定缴纳个人所得税。